Rifas y juegos de azar: reglas tributarias y estatales para organizaciones benéficas

Esta guía es para organizaciones benéficas que piensan hacer una rifa, un sorteo 50/50, una noche de bingo o una "noche de casino" para recaudar fondos. Parecen una diversión inofensiva, y pueden recaudar dinero de verdad. Pero ante la ley son apuestas, y una organización que hace una sin revisar las reglas puede terminar violando la ley estatal o debiendo impuestos que no esperaba. Al terminar, sabrá qué cuenta como juego de azar, cómo encontrar y seguir las reglas de su estado y qué espera el IRS cuando usted entrega premios.

Para la pregunta más amplia de si vale la pena hacer un evento, y la regla de divulgación de $75 para los boletos de eventos, vea Cómo planear un primer evento de recaudación.

Qué cuenta como juego de azar

La Publicación 3079 del IRS, Tax-Exempt Organizations and Gaming (organizaciones exentas de impuestos y juegos de azar), usa una definición amplia. Los juegos de azar incluyen el bingo, los boletos de tirar (pull-tabs), el póquer y otros juegos de cartas, las rifas, los boletos de raspar, las noches de casino y las máquinas de apuestas, entre otros.

La misma publicación describe una lotería como algo que tiene tres partes: se ofrece un premio, las personas pagan por la oportunidad de ganar y el ganador se elige al azar. Dice que las rifas cumplen esa definición. El Fiscal General de California lo dice de la misma manera: una rifa es una lotería en la que los premios van a personas que pagan por la oportunidad de ganar.

La Publicación 3079 también señala algo que muchas organizaciones pasan por alto: los juegos de azar en sí no tienen nada de benéfico. Una organización puede usar el dinero para sus programas, pero en una organización 501(c)(3) los juegos de azar no pueden ser más que una parte insustancial de lo que hace. Una rifa al año es una cosa. Un salón de bingo semanal que se convierte en la actividad principal de la organización es otra.

Empiece por su estado

Las reglas tributarias federales solo importan si el juego es legal en primer lugar, y esa es una cuestión estatal. La Publicación 3079 dice claramente que muchos estados y localidades regulan los juegos de azar de las organizaciones exentas, y que ella no trata las licencias estatales ni locales.

En la mayoría de los estados, una rifa es una apuesta ilegal a menos que una ley estatal permita que las organizaciones benéficas la hagan. Muchos estados lo permiten, pero con condiciones, y esas condiciones varían mucho: quién puede hacer una rifa, cuántas al año, qué premios se permiten, si necesita primero una licencia o un registro, y qué parte del dinero debe ir a fines benéficos. Algunas ciudades y condados agregan sus propias reglas.

Dos ejemplos

Estos ejemplos muestran lo distintas que pueden ser las reglas. No resumen la ley de otros estados.

California. El Registro de Organizaciones Benéficas y Recaudadores de Fondos del Fiscal General dice que solo pueden hacer rifas las organizaciones privadas sin fines de lucro, exentas de impuestos y elegibles, que hayan estado autorizadas para operar en California por lo menos un año. La exención de impuestos federal por sí sola no basta; la organización necesita una exención estatal de California bajo una de las secciones indicadas. La organización debe registrarse cada año calendario y recibir una confirmación por escrito antes de cualquier actividad de la rifa, incluida la venta de boletos. Al menos el 90 por ciento de los ingresos brutos de la venta de boletos debe ir a fines benéficos en California. Está prohibido hacer una rifa por internet, aunque sí puede anunciarla en línea. Un informe de todas las rifas del año vence a más tardar el 1 de febrero. La página también dice que las rifas 50/50 son ilegales a menos que la organización califique en un programa aparte de rifas deportivas.

Texas. El Fiscal General dice que la ley de rifas benéficas (Charitable Raffle Enabling Act) permite que las organizaciones calificadas, incluidas las organizaciones sin fines de lucro 501(c) que existan desde hace al menos tres años, hagan hasta cuatro rifas por año calendario. Los premios en efectivo están estrictamente prohibidos. Un premio comprado no puede valer más de $75,000, y no hay límite para los premios donados. Está prohibido vender u ofrecer boletos en todo el estado, y el Fiscal General dice que por lo general se entiende que "en todo el estado" incluye internet.

Las reglas de Nueva York, que dependen de cuánto se espera recaudar con una rifa, están resumidas en nuestra guía de eventos de recaudación.

Cómo encontrar las reglas de su estado

1. Busque en el sitio web oficial de su estado "charitable raffle" o "charitable gaming" (rifas o juegos benéficos). La agencia a cargo puede ser el fiscal general, una comisión de juegos, una comisión de lotería o la secretaría de estado.
2. Si no lo encuentra, pregunte a su regulador estatal de organizaciones benéficas. Sabrán quién se encarga de los juegos de azar, aunque no sean ellos.
3. Llame a la secretaría de su ciudad o condado y pregunte si también se necesita un permiso local.
4. Obtenga la respuesta por escrito, o guarde la página web, y consérvela con los registros del evento.

Premios de puerta y sorteos gratuitos

Un sorteo en el que nadie paga por la oportunidad de ganar, por ejemplo un premio sorteado entre los nombres de todos los que firmaron el libro de visitas, por lo general se trata distinto de una rifa, porque falta una de las tres partes de una lotería. Pero la línea puede ser difusa. Si las personas deben comprar un boleto del evento, hacer una donación o comprar algo para participar, su estado puede tratarlo como una rifa. Pregunte al regulador de su estado antes de anunciar un sorteo "gratis" ligado a cualquier pago.

Reglas tributarias federales

¿Los ingresos de los juegos de azar pagan impuestos?

Por lo general no, en una rifa ocasional. La Publicación 3079 explica que los ingresos de una actividad comercial no relacionada pueden pagar impuestos, pero solo cuando la actividad se realiza con regularidad. Dice que los juegos que se hacen solo en un evento anual de recaudación no se realizan con regularidad, mientras que los juegos semanales sí.

Incluso los juegos regulares pueden quedar libres del impuesto. La Publicación 3079 dice que los juegos no se tratan como una actividad comercial no relacionada si casi todo el trabajo lo hacen voluntarios. El IRS no define aquí "casi todo", pero da una guía no oficial del 85 por ciento de las horas trabajadas. El "pago" se interpreta de forma amplia: las propinas, los descuentos en la colegiatura o las comidas gratis entregadas como pago pueden convertir a un voluntario en un trabajador pagado. La Publicación 3079 da el ejemplo de padres que reciben un descuento en la colegiatura por trabajar en los juegos; no son voluntarios. Si usted depende de esta excepción, lleve un registro de las horas trabajadas por los voluntarios y por los trabajadores pagados.

Ciertos juegos de bingo tienen su propia excepción: el juego debe cumplir la definición legal de bingo, ser legal donde se juega y jugarse donde las empresas con fines de lucro no organizan bingo con regularidad.

Si sus ingresos brutos de actividades comerciales no relacionadas (ingresos brutos recibidos) son de $1,000 o más en un año, la Publicación 3079 dice que debe presentar el Form 990-T.

Cómo reportar premios: Form W-2G

Cuando un premio es lo bastante grande, usted debe reportarlo al IRS en el Form W-2G (ciertas ganancias de juegos de azar) y darle una copia al ganador. Las instrucciones del IRS para los Forms W-2G y 5754 (revisadas en enero de 2026) dicen que estas reglas se aplican a las rifas de iglesias y a los sorteos de organizaciones benéficas:

• Reporte. Presente un W-2G cuando las ganancias alcancen el umbral de reporte del IRS y sean al menos 300 veces el precio del boleto. Para los pagos hechos en 2026, el umbral es de $2,000. El IRS lo ajustará por inflación cada año después de eso, así que revíselo antes de cada rifa. Puede restar el precio del boleto al calcular si llegó al umbral. Si se venden cinco boletos por $1, cada boleto cuenta como una apuesta de 20 centavos.
• Retención. Si las ganancias menos el precio del boleto son más de $5,000, usted debe retener el 24 por ciento de esa cantidad para el impuesto federal sobre los ingresos.
• Premios que no son en efectivo. Un auto o un viaje cuenta por su valor justo de mercado. Si ese valor menos el precio del boleto es mayor de $5,000, se aplica la retención. O el ganador le paga a usted el 24 por ciento del valor, o la organización paga el impuesto en nombre del ganador al 31.58 por ciento.
• Sin número de contribuyente. Si un ganador que alcanza el umbral de reporte no le da un número de identificación de contribuyente correcto, usted debe retener el 24 por ciento como retención adicional (backup withholding).
• Boletos compartidos. Si varias personas comparten un boleto ganador, la persona que cobra el premio completa el Form 5754 y usted prepara un W-2G para cada ganador.

La Publicación 3079 se revisó por última vez en 2018 y muestra un umbral de reporte más antiguo. Use las instrucciones actuales del W-2G para las cifras.

El Form 990 y el Schedule G

Si su organización presenta el Form 990 o el 990-EZ y reporta más de $15,000 de ingresos brutos de juegos de azar en un año, las instrucciones del IRS dicen que debe completar la Parte III del Schedule G (información complementaria sobre recaudación y juegos de azar). Pide los ingresos y gastos de juegos por tipo de juego, los premios pagados, si los voluntarios hacen casi todo el trabajo y qué porcentaje de sus trabajadores son voluntarios, los estados donde hizo juegos y si tiene licencia en cada uno. Si no tiene licencia en un estado donde hizo juegos, debe explicar por qué.

Lleve buenos registros

La Publicación 3079 dice que las organizaciones que hacen juegos de azar deben llevar registros de los ingresos brutos, los premios pagados y los costos relacionados. Guárdelos hasta que venza el plazo de prescripción, que según la publicación es por lo general de tres años a partir de la fecha más tardía entre la presentación de la declaración y su fecha de vencimiento. Los juegos de azar traen mucho efectivo, así que la publicación también describe una buena supervisión: personas distintas venden los juegos, cuentan el efectivo y pagan las cuentas, y la junta revisa los resultados. En una rifa pequeña eso puede ser tan sencillo como dos voluntarios sin parentesco que cuentan juntos el efectivo y ambos firman el conteo.

Para cada rifa, guarde:

• su licencia estatal, registro o confirmación por escrito
• las reglas de la rifa tal como se publicaron
• los números de boletos impresos, vendidos y no vendidos
• el dinero recaudado, contado y depositado, con el comprobante del banco
• cada premio, quién lo donó y su valor justo de mercado
• los nombres de los ganadores, y cualquier W-2G y retención pagada
• las horas trabajadas por voluntarios y por cualquier personal pagado

Lista de verificación para la rifa

• Encontramos las reglas de rifas benéficas de nuestro estado en un sitio oficial
• Tenemos la licencia, el registro o la confirmación que necesitamos antes de vender boletos
• Revisamos si hay reglas de la ciudad o del condado
• Nuestros premios están permitidos en nuestro estado (algunos estados prohíben los premios en efectivo)
• No venderemos boletos en línea a menos que nuestro estado lo permita
• Sabemos qué premios necesitarían un W-2G o retención
• Dos personas cuentan el efectivo y firman el conteo
• Llevamos registros de ingresos, premios, ganadores y horas de voluntarios
• El texto de nuestros boletos no dice que el boleto es "deducible de impuestos" (la Publicación 526 del IRS dice que el costo de los boletos de rifa no se puede deducir)

Si quiere consejos de una organización que ha hecho rifas en su estado, pida ayuda a una organización miembro a través del Intercambio.

Información general, no asesoría legal, tributaria ni financiera. Las reglas cambian y cada situación es distinta, así que revise las fuentes oficiales y hable con un profesional calificado antes de actuar.