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Herramienta para fundadores

¿Puede usar el Form 1023-EZ?

La mayoría de las organizaciones benéficas nuevas y pequeñas pueden solicitar el estatus 501(c)(3) con el formulario corto Form 1023-EZ. Algunas no. Responda la propia hoja de elegibilidad del IRS para saber qué formulario le corresponde, y por qué, antes de redactar nada.

Preguntas 1 a 3: dinero que entra y activos

Los límites de la hoja son ingresos brutos de más de $50,000 en un año y activos totales de más de $250,000. Los ingresos brutos son el total de lo que la organización recibió de todas las fuentes durante su período contable anual, sin restar ningún costo ni gasto. Debe tener en cuenta este año y los 2 años siguientes.

Ingresos brutos que espera, en dólares

Escriba 0 si la organización es nueva.
Los activos totales incluyen el efectivo, las cuentas por cobrar, los inventarios, los bonos y pagarés por cobrar, las acciones de corporaciones, los préstamos por cobrar, otras inversiones, los activos depreciables y agotables, los terrenos, los edificios, el equipo y cualquier otro activo.

Preguntas 4 a 11: cómo y dónde se constituyó

4. ¿Se formó bajo las leyes de un país extranjero (los territorios de los EE. UU. no se consideran países extranjeros)?

Usted se formó bajo las leyes de un país extranjero si no se formó bajo las leyes de (1) los Estados Unidos, sus estados o sus territorios; (2) gobiernos tribales indígenas o de nativos de Alaska reconocidos a nivel federal; o (3) el Distrito de Columbia.

5. ¿Su dirección postal está en un país extranjero (los territorios de los EE. UU. no se consideran países extranjeros)?

Su dirección postal es la dirección a la que se enviará toda la correspondencia.

6. ¿Es usted sucesora de una entidad suspendida bajo la section 501(p) (suspensión de la exención de impuestos de organizaciones terroristas), o está controlada por una?
7. ¿Está organizada como una entidad que no sea una corporación, una asociación no constituida (unincorporated association) o un fideicomiso (trust)?

Responda “Sí” si está organizada como una LLC bajo las leyes del estado en el que se formó.

8. ¿Se formó como una entidad con fines de lucro?
9. ¿Es usted sucesora de una entidad con fines de lucro?

Usted es sucesora si: se hizo cargo de prácticamente todos los activos o actividades de una entidad con fines de lucro; se convirtió o fusionó a partir de una entidad con fines de lucro; o instaló a los mismos funcionarios, directores o fideicomisarios (trustees) de una entidad con fines de lucro que ya no existe.

10. ¿Le revocaron antes la exención, o es usted sucesora de una organización a la que se la revocaron (salvo una organización cuya exención de impuestos fue revocada automáticamente por no presentar una declaración de la serie Form 990 durante 3 años consecutivos)?

No marque “Sí” si la revocación anterior, suya o de su predecesora, fue una revocación automática (conforme a la section 6033(j)) por no cumplir los requisitos de presentación de la serie Form 990 durante 3 años consecutivos.

11. ¿Está reconocida actualmente como exenta de impuestos bajo otra sección de IRC 501(a), o estuvo exenta antes bajo otra sección de IRC 501(a)?

Preguntas 12 a 19: tipos especiales de organización

12. ¿Es usted una iglesia, o una convención o asociación de iglesias, de las descritas en la section 170(b)(1)(A)(i)?

Por lo general se exige una congregación u otro grupo de miembros religiosos que se reúna con regularidad para el culto religioso. Una iglesia incluye mezquitas, templos, sinagogas y otras formas de organizaciones religiosas. Para más información, vea la Pub. 1828.

13. ¿Es usted una escuela, un college o una universidad de los descritos en la section 170(b)(1)(A)(ii)?

Una organización es una escuela si: su función principal es impartir enseñanza formal, tiene un plan de estudios con horario regular, tiene un cuerpo docente regular de maestros calificados, tiene un alumnado inscrito de manera regular y tiene un lugar donde se realizan actividades educativas con regularidad.

14. ¿Es usted un hospital o una organización de investigación médica de los descritos en la section 170(b)(1)(A)(iii), o una organización hospitalaria de las descritas en la section 501(r)(2)(A)(i)?

Una organización es un hospital de los descritos en la section 170(b)(1)(A)(iii) si su propósito o función principal es brindar atención médica u hospitalaria, o educación o investigación médica.

15. ¿Es usted una organización de investigación agrícola de las descritas en la section 170(b)(1)(A)(ix)?
16. ¿Solicita la exención como organización cooperativa de servicios hospitalarios bajo la section 501(e)?
17. ¿Solicita la exención como organización cooperativa de servicios de organizaciones educativas en funcionamiento bajo la section 501(f)?
18. ¿Solicita la exención como fondo común calificado de riesgos benéficos (qualified charitable risk pool) bajo la section 501(n)?
19. ¿Solicita la clasificación como organización de apoyo (supporting organization) bajo la section 509(a)(3)?

Para más información, vea la Pub. 557.

Preguntas 20 a 28: actividades, inversiones y clasificación

20. ¿Es un propósito sustancial de sus actividades ayudar a personas mediante actividades de asesoría de crédito, como presupuestos, finanzas personales, educación financiera, ayuda con ejecuciones hipotecarias u otras áreas del crédito al consumidor?
21. ¿Invierte o invertirá el 5% o más de sus activos totales en valores o fondos que no se cotizan en bolsa?
22. ¿Participa, o piensa participar, en sociedades (partnerships), incluidas entidades o arreglos tratados como sociedades para efectos de los impuestos federales, en las que comparte pérdidas con socios que no son organizaciones de la section 501(c)(3)?
23. ¿Vende, o piensa vender, créditos de carbono o compensaciones de carbono?
24. ¿Es usted una Health Maintenance Organization (HMO, organización para el mantenimiento de la salud)?
25. ¿Es usted una Accountable Care Organization (ACO, organización de atención responsable), o una organización que realiza, o piensa realizar, actividades de ACO (como participar en el Medicare Shared Savings Program (MSSP) o en actividades no relacionadas con el MSSP descritas en el Notice 2011-20, 2011-16 I.R.B. 652)?
26. ¿Mantiene, o piensa mantener, uno o más fondos asesorados por donantes?

En general, un fondo asesorado por donantes es un fondo o cuenta que es propiedad de la organización y está bajo su control, pero que se identifica por separado en relación con las contribuciones de uno o más donantes, y respecto del cual un donante (o cualquier persona nombrada o designada por el donante) tiene o espera tener derechos de asesoría sobre la distribución o inversión de las cantidades que hay en el fondo o la cuenta, por su condición de donante.

27. ¿Está organizada y opera exclusivamente para hacer pruebas de seguridad pública, y solicita una clasificación de fundación bajo la section 509(a)(4)?

Por lo general, estas organizaciones prueban productos de consumo para determinar si son aceptables para el uso del público en general.

28. ¿Solicita la clasificación como fundación privada operativa (private operating foundation)?

Preguntas 29 a 34: solicitudes anteriores y otras actividades

29. ¿Es usted una fundación privada que solicita el restablecimiento de su exención después de una revocación automática, y que pide cambiar a una clasificación de organización benéfica pública?
30. ¿Solicita el restablecimiento retroactivo de su exención bajo la sección 5 o 6 del Rev. Proc. 2014-11, después de que se la revocaran automáticamente?
31. ¿Recibió antes un fallo (ruling) o una carta de determinación (determination letter) que le negaba el reconocimiento de la exención?
32. ¿Se determinó antes que usted no reunía los requisitos para presentar el Form 1023-EZ?
33. ¿Realiza actividades relacionadas con sustancias controladas (en el sentido de las Listas I y II (Schedule I and II) de la Controlled Substances Act, 21 U.S.C.S. 801 et seq.) que están prohibidas por la ley federal, sin importar si son legales bajo la ley del estado en el que se realiza dicha actividad?
34. ¿Se dedica a intercambiar, crear o distribuir activos digitales?

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Escriba cinco cantidades y responda 31 preguntas de sí o no de la hoja del IRS. Sabrá si puede presentar el Form 1023-EZ o necesita el Form 1023, con cada motivo.

La guía completa: Constitución legal, incluido cuándo y cómo solicitar el estatus 501(c)(3).

Preguntas traducidas de la IRS: Instructions for Form 1023-EZ (Rev. January 2025), Form 1023-EZ Eligibility Worksheet (en inglés), consultada el 21 de octubre de 2026. El IRS publica la hoja solo en inglés; esta traducción no es oficial, y si hay diferencias, vale el texto en inglés. Información general, no asesoría legal ni fiscal. Si una pregunta es difícil de responder, la hoja completa explica cada una; un abogado o contador especializado en organizaciones sin fines de lucro puede ayudarle.

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