Herramienta para fundadores
Elegir una estructura
Hay más de una manera de hacer el bien. Responda unas preguntas y compare las opciones, una al lado de la otra, en palabras sencillas.
Responda las preguntas para ordenar las opciones
Comparación en lenguaje sencillo para el selector de estructuras. Esta es información general, no asesoría legal ni tributaria. Los puntajes solo señalan opciones que vale la pena mirar más de cerca.
Las opciones, una al lado de la otra
Su propia organización sin fines de lucro 501(c)(3)
Usted forma una corporación sin fines de lucro en su estado y solicita al IRS que la reconozca como organización benéfica exenta de impuestos.
Sirve para
- Trabajo que espera mantener durante muchos años
- Fundadores con una junta directiva comprometida de al menos unas cuantas personas
- Programas que necesitan sus propias subvenciones, cuenta bancaria, seguros y contratos
- Ideas que ninguna organización benéfica existente lleva a cabo en su zona
Tenga en cuenta
- Usted asume el papeleo de manera permanente: reuniones de la junta directiva, contabilidad, una declaración anual ante el IRS y muchas veces declaraciones ante el estado
- Una organización benéfica que no presenta la declaración anual exigida por el IRS durante tres años seguidos pierde automáticamente su exención de impuestos
- Los directores tienen deberes legales, y nadie es dueño de la organización benéfica ni puede sacar su dinero
- Hay límites a la actividad en campañas políticas y al cabildeo
- El dinero y el tiempo que gasta en la puesta en marcha son dinero y tiempo que no dedica a su misión
- Costo
- Una tarifa estatal de constitución (varía según el estado), más la tarifa del IRS para hacer la solicitud: $600 por el Form 1023 o $275 por el Form 1023-EZ, que es más corto y que solo pueden usar las organizaciones pequeñas. Sume las tarifas estatales de registro de organizaciones benéficas, los seguros y cualquier ayuda legal o contable.
- Tiempo para empezar
- En muchos estados constituirse puede ser rápido. Luego la solicitud al IRS tarda más, y el IRS publica en su sitio web los tiempos de procesamiento actuales. Cuente con meses, no semanas.
- Quién tiene el control
- Su junta directiva tiene el control legal total. Como fundador, usted tiene influencia a través de la junta directiva, pero no es dueño de la organización benéfica.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- Sí, una vez que el IRS reconozca a la organización benéfica bajo la sección 501(c)(3). Si presenta el Form 1023 dentro de los 27 meses posteriores al final del mes en que se formó legalmente y el IRS lo aprueba, su exención por lo general empieza desde la fecha de formación. Consulte a un contador antes de prometer a los donantes que las donaciones hechas mientras espera son deducibles.
Fuentes (en inglés): IRS: Exemption requirements for 501(c)(3) organizations; IRS: Form 1023 and 1023-EZ, amount of user fee; IRS: Form 990-N (e-Postcard); IRS: Instructions for Form 1023 (effective date of exemption)
Patrocinio fiscal integral (Modelo A)
Su proyecto se convierte en un programa de una organización benéfica establecida (el patrocinador fiscal), que asume la responsabilidad legal y financiera del proyecto.
Sirve para
- Probar una idea antes de montar toda una organización
- Proyectos que contratarán personal pero no quieren encargarse ellos mismos de la nómina, los seguros y las declaraciones de impuestos
- Fundadores que quieren que las donaciones sean deducibles de impuestos desde ya
- Proyectos de corto plazo o de duración limitada
Tenga en cuenta
- El patrocinador tiene el control legal del dinero y del trabajo, y su junta directiva tiene la última palabra
- Los patrocinadores suelen cobrar una tarifa. Pregunte cuál es, cómo se calcula y qué cubre, y compare patrocinadores
- Consiga un acuerdo por escrito que diga qué pasa si usted quiere irse y llevarse el proyecto
- Elija un patrocinador cuya misión coincida con la suya
- Costo
- Una tarifa para el patrocinador. Las tarifas y lo que cubren varían de un patrocinador a otro, así que pida la lista de tarifas por escrito.
- Tiempo para empezar
- Muchas veces es más rápido que formar su propia organización benéfica, una vez que un patrocinador acepta su proyecto. Depende del proceso de revisión del patrocinador.
- Quién tiene el control
- El patrocinador tiene el control legal. Usted dirige el trabajo diario según el acuerdo.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- Sí. Los donantes donan al patrocinador, que ya es una organización benéfica 501(c)(3).
Fuentes (en inglés): Fiscal Sponsor Directory: Fiscal sponsorship models and how they evolved (interview with Gregory Colvin)
Patrocinio fiscal mediante subvención preaprobada (Modelo C)
Una organización benéfica establecida aprueba su proyecto como beneficiario, recibe donaciones para él y se las entrega a usted en forma de subvenciones.
Sirve para
- Un grupo o una persona que quiere seguir manejando sus propias operaciones
- Una organización joven que espera recibir su propio estatus 501(c)(3)
- Proyectos que sobre todo necesitan una manera de recibir donaciones y subvenciones deducibles de impuestos
Tenga en cuenta
- Usted sigue siendo responsable de sus propios impuestos, seguros, nómina y riesgos legales
- El patrocinador debe conservar un poder de decisión real sobre el dinero, así que usted no puede prometer a los donantes que cada dólar le llegará
- Usted le informa al patrocinador cómo gastó cada subvención
- Los patrocinadores suelen cobrar una tarifa. Consiga el acuerdo y la tarifa por escrito
- Costo
- Una tarifa para el patrocinador, que varía de un patrocinador a otro. Pídala por escrito.
- Tiempo para empezar
- Muchas veces es más rápido que formar su propia organización benéfica, una vez que un patrocinador aprueba su proyecto.
- Quién tiene el control
- Usted controla sus propias operaciones. El patrocinador decide si le otorga subvenciones y cuándo.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- Sí, para las donaciones hechas al patrocinador. Las donaciones hechas directamente a usted no son deducibles, a menos que usted mismo sea una 501(c)(3).
Fuentes (en inglés): Fiscal Sponsor Directory: Fiscal sponsorship models and how they evolved (interview with Gregory Colvin)
Un fondo asesorado por donantes
Usted dona dinero a un fondo que administra una organización benéfica patrocinadora, y más adelante recomienda subvenciones de ese fondo para otras organizaciones benéficas.
Sirve para
- Personas cuyo objetivo principal es donar dinero, no dirigir programas
- Familias o grupos que quieren juntar sus donaciones y decidir juntos a qué organizaciones benéficas apoyar
- Empezar rápido y con muy poco papeleo
Tenga en cuenta
- Una vez que usted dona, la organización benéfica patrocinadora tiene el control legal del dinero. Usted solo aconseja
- Un fondo asesorado por donantes sirve para recomendar subvenciones a organizaciones benéficas. No es una manera de dirigir sus propios programas
- El IRS advierte contra los arreglos que dan beneficios económicos a los donantes o a sus familias, y se pueden aplicar impuestos sobre el consumo (excise taxes)
- Las organizaciones patrocinadoras cobran tarifas y fijan montos mínimos. Compárelas
- Costo
- Las tarifas que fija cada organización patrocinadora. Compare sus listas de tarifas publicadas y sus montos mínimos.
- Tiempo para empezar
- Por lo general es rápido: usted abre una cuenta con una organización patrocinadora.
- Quién tiene el control
- La organización patrocinadora tiene el control legal. Usted conserva el derecho de asesorar sobre las subvenciones y, muchas veces, sobre las inversiones.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- Las donaciones al fondo se hacen a una organización patrocinadora 501(c)(3). Pregunte a un asesor tributario cómo se le aplican las reglas de deducción.
Fuentes (en inglés): IRS: Donor-advised funds
Un programa dentro de una organización benéfica existente
En lugar de empezar algo nuevo, usted lleva su idea a una organización benéfica que ya trabaja en esta área y la dirige como uno de sus programas.
Sirve para
- Cuando otra organización benéfica ya atiende a las mismas personas o hace un trabajo parecido
- Fundadores que quieren dedicar su tiempo al trabajo, no al papeleo
- Aprovechar la reputación, los donantes, los seguros y los sistemas de una organización benéfica existente
- Demostrar que su idea funciona antes de decidir si necesita su propia organización
Tenga en cuenta
- La junta directiva de la organización benéfica anfitriona toma las decisiones finales
- Su idea puede cambiar para ajustarse a las prioridades de ellos
- Pónganse de acuerdo por escrito sobre las funciones, el dinero y qué pasa con el programa si las cosas cambian
- Costo
- Muchas veces poco o nada al principio. La organización benéfica anfitriona puede pedir que el programa cubra una parte de sus gastos generales.
- Tiempo para empezar
- Tan rápido como la organización benéfica anfitriona dé su visto bueno. Muchas veces es la forma más rápida de empezar a ayudar a la gente.
- Quién tiene el control
- La organización benéfica anfitriona controla el programa. Usted lo dirige como empleado, voluntario o aliado.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- Sí, si la anfitriona es una organización benéfica 501(c)(3) y los donantes le donan a ella.
Fuentes (en inglés): IRS: Tax Exempt Organization Search (check a host charity's status)
Una LLC o una benefit corporation (un negocio)
Usted crea un negocio que hace el bien y que puede ganar dinero, pagar a sus dueños y recibir inversiones.
Sirve para
- Ideas que pueden pagarse solas vendiendo productos o servicios
- Fundadores que quieren ser dueños de la organización y poder quedarse con las ganancias
- Recaudar dinero de inversionistas en lugar de donantes
- Trabajo que no encaja en las reglas del IRS para organizaciones benéficas
Tenga en cuenta
- No está exento de impuestos, y las donaciones que recibe no son deducibles de impuestos
- La mayoría de las fundaciones y de las subvenciones del gobierno para organizaciones benéficas no lo financiarán
- Se aplican los impuestos y las declaraciones de un negocio
- Una benefit corporation (corporación de beneficio) es una corporación con fines de lucro formada bajo la ley estatal con un beneficio público declarado. Las reglas cambian según el estado, así que averigüe si su estado la ofrece y cómo
- Costo
- Tarifas estatales para formar la LLC o la corporación, que varían según el estado, más tarifas estatales continuas y declaraciones de impuestos del negocio.
- Tiempo para empezar
- Muchas veces es rápido: formar una LLC o una corporación es un trámite ante el estado. Averigüe el tiempo de procesamiento de su estado.
- Quién tiene el control
- Los dueños (los miembros de una LLC o los accionistas de una corporación) tienen el control.
- ¿Donaciones deducibles de impuestos?
- No. Los pagos a un negocio no son donaciones benéficas.
Fuentes (en inglés): IRS: Limited liability company (LLC); IRS: Exemption requirements for 501(c)(3) organizations
Información general, no asesoría legal ni fiscal. La estructura adecuada depende de su estado, sus planes y su gente; vale la pena una conversación breve con un abogado especializado en organizaciones sin fines de lucro antes de decidir.