Cómo convertir un negocio o proyecto en una organización sin fines de lucro

Esta guía es para fundadores que ya tienen un pequeño negocio, una LLC (compañía de responsabilidad limitada) o un proyecto paralelo con una misión social y se preguntan si podría convertirse en una organización sin fines de lucro. Es una pregunta justa, y a veces la respuesta es sí. Pero una organización sin fines de lucro no es un negocio con una ventaja de impuestos: es otro tipo de organización, sin dueños. Al terminar, sabrá qué implica de verdad "convertir", qué pasa con los bienes del negocio y con su sueldo, y qué otras opciones podrían encajar mejor.

Si todavía está decidiendo si conviene fundar una organización benéfica, vea ¿Debería fundar una organización benéfica? y pruebe nuestra herramienta de estructura.

Una organización sin fines de lucro no tiene dueños

Esto es lo central. El IRS dice que una organización 501(c)(3) debe estar organizada y funcionar exclusivamente para fines exentos, y ninguna parte de sus ganancias netas puede beneficiar a un accionista o persona privada. Esto se llama la regla contra el beneficio privado indebido (private inurement). El IRS explica que un "accionista o persona privada" es alguien con un interés personal y privado en las actividades de la organización, como su fundador o la familia del fundador. Una regla relacionada dice que la organización no debe funcionar para un beneficio privado (private benefit), es decir, para intereses privados. El glosario explica el beneficio privado indebido y el beneficio privado.

Así que, si convierte su negocio en una organización benéfica:

• Ya no es suyo. No es de nadie. Una junta la gobierna para la misión.
• No puede venderla después y quedarse con el dinero.
• Si alguna vez cierra, lo que quede debe ir a otro fin benéfico o al gobierno para un fin público, no de vuelta a usted. La Publication 557 explica este requisito de "disolución", que debe quedar escrito en el documento de fundación de la organización.

Si eso no es lo que quiere, probablemente una organización sin fines de lucro no es la forma adecuada para su trabajo. Está bien; vea las alternativas más abajo.

Por qué "convertir" casi siempre significa empezar una organización nueva

En la mayoría de los casos, el fundador forma una corporación sin fines de lucro nueva según la ley de su estado, con artículos que cumplen los requisitos del IRS, y luego pasa la actividad a ella. La organización nueva solicita al IRS la condición 501(c)(3). Vea el paso Formar su organización para el orden de los pasos.

El IRS querrá saber la historia:

• Será una "sucesora". Las instrucciones del Form 1023 (solicitud de exención 501(c)(3)) dicen que es una organización sucesora si se hizo cargo de actividades que antes realizaba otra organización, si se quedó con el 25% o más del valor justo de mercado de los activos netos de otra organización, o si se creó al convertir una organización con fines de lucro en una sin fines de lucro. Las sucesoras llenan el Schedule G (anexo G) del Form 1023 sobre la organización anterior, la predecesora. Las instrucciones dicen que aquí una organización "con fines de lucro" es una en la que las personas pueden tener una participación como dueños, lo que incluye a los negocios de un solo dueño y a las corporaciones.
• Las LLC y el formulario corto. Las instrucciones del Form 1023-EZ dicen que las LLC pueden calificar para la condición 501(c)(3), pero no pueden solicitarla con el Form 1023-EZ. Usan el Form 1023 completo, que pide los artículos de organización de la LLC y cualquier acuerdo de operación.

Las reglas para cambiar un tipo de entidad de negocio por otro las fija cada estado. Pregunte en la secretaría de estado o a un abogado antes de suponer que una entidad de negocio se puede convertir sin más.

Qué pasa con los bienes del negocio

Si la nueva organización se queda con equipo, inventario, un sitio web, un contrato de alquiler o una lista de clientes de su negocio, trátelo como un trato entre dos partes separadas:

• ¿Donación, venta o alquiler? Puede donar los bienes, venderlos o alquilarlos. Anote cuál y por qué.
• Nunca más que el valor justo. Si la organización le paga más de lo que valen los bienes, dinero benéfico pasa a una persona privada, justo lo que prohíbe la regla contra el beneficio privado indebido. Pida una valoración independiente de todo lo que sea importante.
• Use el proceso de conflictos de interés. La política modelo de conflictos de interés del IRS, en las instrucciones del Form 1023, dice que la persona interesada puede presentar información pero luego sale de la reunión mientras la junta discute y vota, y los demás directores deciden si el trato es justo y conviene a la organización. El acta lo registra.

¿Puede seguir recibiendo un sueldo?

Sí, pero solo una compensación razonable por trabajo real. Los artículos modelo de la Publication 557 dicen que ninguna parte de las ganancias netas puede beneficiar a miembros, fideicomisarios, directivos u otras personas privadas, salvo que la corporación puede pagar una compensación razonable por servicios prestados.

El IRS también advierte que si una organización benéfica le da a una persona de adentro un beneficio excesivo, como un sueldo muy por encima de lo que vale el trabajo, se pueden aplicar impuestos especiales a esa persona y a los gerentes que lo aprueben, y el IRS aun así puede proponer revocar la exención de la organización. Pida que la junta, sin usted en la sala, fije su sueldo según lo que pagan organizaciones parecidas por un trabajo parecido, y que anote cómo lo decidió.

Otras opciones

Mantener el negocio y apoyar una causa

Su negocio puede seguir siendo un negocio, donar parte de sus ganancias o asociarse con una organización benéfica que ya existe. Usted conserva la propiedad, y la causa recibe ayuda sin una organización nueva. Nuestra guía sobre ingresos propios explica cómo pueden trabajar juntos las organizaciones benéficas y los negocios.

Patrocinio fiscal

Si lo que quiere volver benéfico es el proyecto, no el negocio, un patrocinador fiscal (una organización benéfica que ya existe y acoge su proyecto) puede permitirle recibir donaciones deducibles de impuestos sin formar su propia organización. Vea patrocinio fiscal.

Una corporación de beneficio

Algunos estados permiten la corporación de beneficio (benefit corporation): una corporación de negocios con fines de lucro que se compromete con un beneficio público además de las ganancias. La Business Corporation Law (ley de corporaciones de negocios) de Nueva York, por ejemplo, define la corporación de beneficio como una corporación de negocios constituida según su artículo sobre corporaciones de beneficio, y dice que toda corporación de beneficio debe tener el fin de crear un "beneficio público general" (general public benefit). Lo define como un impacto positivo importante en la sociedad y el medio ambiente, en su conjunto, evaluado con un estándar de un tercero.

Una corporación de beneficio sigue siendo una corporación de negocios, no una organización benéfica. Según las reglas del IRS de arriba, una 501(c)(3) no puede dejar que sus ganancias beneficien a dueños privados, así que un negocio que funciona para sus dueños no puede serlo. Una corporación de beneficio puede ser una buena opción si quiere conservar la propiedad e incorporar una misión social.

Lista de control antes de decidir

• Anote quién sería dueño, quién gobernaría y quién se beneficiaría con cada opción
• Acepte que una organización sin fines de lucro no tiene dueños y sus bienes siguen siendo benéficos
• Revise las reglas de su estado para formar una corporación sin fines de lucro
• Haga una lista de los bienes que la organización recibiría y de cómo los valoraría
• Prepárese para llenar el Schedule G del Form 1023 como sucesora
• Pida a la junta que fije cualquier sueldo del fundador como compensación razonable
• Compare el patrocinio fiscal y la corporación de beneficio antes de presentar cualquier trámite