Donaciones que llegan por otra vía: fondos asesorados, cuentas IRA y donaciones equivalentes

Esta guía es para organizaciones benéficas que acaban de recibir un cheque de un "fondo" o del administrador de una cuenta de jubilación en lugar del donante, y no saben a quién agradecer ni qué recibo enviar. También es para las que quieren invitar estas donaciones a propósito. Los fondos asesorados por donantes, las distribuciones de cuentas IRA y las donaciones equivalentes de empleadores pueden traer dinero de verdad, pero cada una funciona distinto. Al terminar, sabrá quién es el donante en cada caso, qué poner en su agradecimiento y cómo pedirlas.

Fondos asesorados por donantes

Un fondo asesorado por donantes (DAF, por sus siglas en inglés) es una cuenta en una organización benéfica llamada organización patrocinadora. El IRS explica que, una vez que el donante aporta al fondo, la organización patrocinadora tiene el control legal del dinero, y el donante conserva privilegios de asesoría: puede recomendar qué organizaciones reciben subvenciones. Vea la entrada del glosario sobre fondo asesorado por donantes.

Así que cuando le llega una subvención de un DAF, el cheque o la transferencia viene de la organización patrocinadora, por lo general con una nota que nombra al donante que la recomendó (a menos que haya preferido quedar en el anonimato).

Quién recibe el recibo para impuestos

La deducción de impuestos del donante viene de su aporte al fondo, no de la subvención que usted recibe. La Publicación 526 del IRS dice que un donante no puede deducir un aporte a un fondo asesorado por donantes sin un reconocimiento escrito oportuno de la organización patrocinadora que diga que tiene el control legal exclusivo de los bienes. En otras palabras, el recibo del donante viene de la organización patrocinadora.

Cuando agradezca al donante que recomendó la subvención:

• Agradézcale con calidez, por su nombre, por recomendar la subvención, y diga lo que logrará.
• Diga que la donación vino del fondo, por ejemplo "su recomendación de subvención desde [nombre del fondo]".
• No envíe un recibo para deducción de impuestos, y no use palabras que sugieran que puede deducirla de nuevo.
• Reconozca también a la organización patrocinadora, de la forma que ella pida.

Nada a cambio

Las subvenciones de un DAF vienen con una regla estricta. Según la ley federal (26 U.S.C. 4967), si un donante o asesor recomienda una subvención que le da a él, o a ciertas personas relacionadas, un beneficio más que incidental, se le aplica un impuesto del 125 por ciento de ese beneficio, y un impuesto del 10 por ciento puede aplicarse a un administrador del fondo que lo haya aprobado a sabiendas.

La ley no da ejemplos, así que lo más seguro es no dejar que una subvención de un DAF pague nada por lo que el donante reciba algo a cambio, como:

• boletos de gala, lugares en cenas o paquetes de eventos
• beneficios de membresía
• boletos de rifa o artículos de subasta

Si un donante quiere usar su fondo para pagar una promesa de donación que hizo a título personal, pídale que lo consulte primero con la organización patrocinadora.

Si un donante quiere asistir a su gala, debe pagar el boleto por su cuenta y puede recomendar aparte una subvención del DAF como donación pura.

Distribuciones benéficas calificadas desde cuentas IRA

Una distribución benéfica calificada (QCD, por sus siglas en inglés) es una donación hecha directamente desde una cuenta individual de jubilación (IRA) a una organización benéfica. El IRS la describe como una distribución de una IRA que de otro modo pagaría impuestos (que no sea una SEP o SIMPLE IRA en curso), cuyo dueño tiene 70½ años o más, pagada directamente desde la IRA a una organización benéfica calificada.

Puntos clave del IRS:

• El límite anual. El Aviso 2025-67 del IRS subió el total de QCD que una persona puede excluir de sus ingresos de $108,000 a $111,000 para 2026. El límite se ajusta cada año, así que revise la cifra vigente.
• Debe pagarse directamente. La Publicación 590-B dice que el fideicomisario de la IRA hace la distribución directamente a la organización. Un cheque a nombre del donante que él luego entrega no es una QCD.
• Cuenta para los retiros obligatorios. El IRS dice que una QCD puede cubrir todo o parte de la distribución mínima obligatoria del donante para el año.
• No hay doble beneficio. El IRS dice que una QCD que no se incluye en los ingresos no se puede reclamar además como deducción por donación.

Cómo agradecer a un donante que da desde su IRA

La Publicación 590-B dice que el donante debe tener el mismo tipo de reconocimiento de la donación que necesitaría para reclamar una deducción por donación. Para cualquier donación individual de $250 o más, el IRS enumera lo que debe incluir un reconocimiento escrito: el nombre de su organización, la cantidad de una donación en efectivo, y una declaración de que no dio bienes ni servicios a cambio, o una descripción y un cálculo de buena fe del valor de lo que sí dio.

Así que para una QCD:

• Envíe un reconocimiento escrito con la cantidad, la fecha en que la recibió y una declaración clara de que no se dieron bienes ni servicios a cambio (si es así).
• Nombre al donante, no a la entidad que custodia la IRA. El cheque a menudo viene de la compañía financiera con el nombre del donante en una nota. Si no está claro, llame a la entidad o al donante para confirmar de quién es.
• No dé beneficios a cambio. Una QCD debe ser una donación pura.

Nuestra guía de reconocimientos a donantes explica la redacción en detalle.

Donaciones equivalentes de empleadores y subvenciones por voluntariado

Algunos empleadores igualan las donaciones de sus empleados a organizaciones benéficas, y algunos dan subvenciones a las organizaciones donde sus empleados hacen voluntariado. Cada empresa fija sus propias reglas: qué organizaciones califican, cuánto igualan, cómo solicitan los empleados y hasta cuándo. Vea la entrada del glosario sobre donación equivalente.

Cómo pedirlas

• Menciónelo en cada solicitud: en su página de donaciones, en las cartas de agradecimiento y en las campañas de fin de año. Basta con una línea corta: "¿Su empleador iguala donaciones? Pregunte a recursos humanos. Podría duplicar su donación."
• Hágalo fácil. Ponga su nombre legal, su dirección y su EIN en su sitio web para que los donantes y las empresas lo encuentren.
• Pregunte también a los voluntarios. Algunos empleadores dan una subvención cuando un empleado hace cierto número de horas de voluntariado. Pida a los voluntarios que lo averigüen, y lleve registros exactos de las horas para poder confirmarlas.
• Responda rápido cuando una empresa le pida confirmar una donación o las horas de voluntariado.

A quién agradecer, y cómo

Una donación equivalente viene de la empresa o de su fundación, así que es una donación de esa organización. Agradezca al empleado por poner en marcha la donación equivalente, y reconozca la donación de la empresa ante la empresa, de la forma que ella pida. El reconocimiento del empleado debe cubrir solo la cantidad que él mismo donó. Mantenga los dos registros por separado.

Qué enviar en cada caso

Lista de verificación

• Nuestras cartas de agradecimiento por subvenciones de DAF no usan lenguaje de recibo para impuestos
• Nunca ofrecemos boletos ni otros beneficios a cambio de una subvención de DAF o una QCD
• Nuestros reconocimientos de QCD nombran al donante, la cantidad y dicen que no se dieron bienes ni servicios
• Nuestra página de donaciones menciona las donaciones equivalentes y da nuestro nombre legal y EIN
• Llevamos registros de horas de voluntariado lo bastante exactos para confirmarlos a los empleadores
• Registramos las donaciones equivalentes aparte de la donación del propio empleado

Para encontrar más personas que podrían donar de estas formas, vea nuestra guía para crear una base de donantes. Si quiere consejos de una organización que ya lo ha hecho, pida ayuda a una organización miembro a través del Intercambio.

Información general, no asesoría legal, tributaria ni financiera. Las reglas cambian y cada situación es distinta, así que revise las fuentes oficiales y hable con un profesional calificado antes de actuar.