Exenciones de impuestos estatales para organizaciones benéficas

Esta guía es para fundadores que acaban de recibir su carta de determinación del IRS (la carta que confirma su estatus 501(c)(3)) y creen que el tema de los impuestos ya está resuelto. No del todo. Al terminar, sabrá qué impuestos estatales revisar, quién maneja cada uno, lo que de verdad exigen algunos estados y cuándo solicitar la exención.

La exención federal no es la exención estatal

Su carta 501(c)(3) exime a su organización benéfica del impuesto federal sobre los ingresos. Cada estado decide sus propios impuestos, y muchos tienen sus propios pasos. El Texas Comptroller (contralor de Texas), por ejemplo, dice claramente que una organización 501(c) que califica debe solicitar la exención de impuestos estatales.

Otros estados funcionan de otra forma. El Department of Revenue (departamento de ingresos) de Carolina del Norte dice que no hay una solicitud formal ni una tarifa para su exención del impuesto de franquicia y del impuesto sobre los ingresos. Pero, salvo lo que disponga la ley estatal de impuestos, una corporación sin fines de lucro que no le pida al departamento una carta de exención se considera sujeta a esos impuestos. Las reglas cambian mucho de un estado a otro, así que revise las del suyo en vez de suponer.

Los tres impuestos estatales que debe revisar

Los gobiernos locales también pueden tener sus propias reglas, así que consulte con su ciudad o condado si tiene dudas.

Impuesto sobre los ingresos y de franquicia

Esta es la versión estatal de la exención federal del impuesto sobre los ingresos. Así lo manejan tres estados:

• Texas: presente la solicitud al Comptroller en el Form AP-204 con una copia de su carta de determinación del IRS. Si la carta del IRS tiene más de cuatro años, el Comptroller pide una carta de verificación actual del IRS. Las organizaciones exentas según las secciones 501(c)(3), (4), (8), (10) o (19) quedan exentas del impuesto de franquicia y del impuesto sobre las ventas de Texas una vez aprobadas.
• Carolina del Norte: no hay solicitud formal ni tarifa para las organizaciones sin fines de lucro creadas bajo la ley estatal para esas organizaciones. Pida una carta de exención enviando sus documentos; sin ella, el departamento considera que usted está sujeto al impuesto de franquicia y al impuesto corporativo sobre los ingresos. El departamento no da números de exención; usted usa su EIN federal en las declaraciones estatales. Los ingresos de negocios no relacionados (ingresos de un negocio que no tiene que ver con su misión) siguen pagando impuestos.
• Nueva York: presente la solicitud en el Form CT-247, Application for Exemption from Corporation Franchise Taxes by a Not-for-Profit Organization (solicitud de exención de impuestos de franquicia para organizaciones sin fines de lucro), firmada por una persona autorizada, con sus documentos de exención del IRS. El formulario indica que las organizaciones sin fines de lucro con ingresos de negocios no relacionados en Nueva York los informan por separado, en el Form CT-13.

Impuesto sobre las ventas y el uso: comprar no es vender

Las exenciones del impuesto sobre las ventas suelen cubrir lo que su organización compra, no lo que vende. Mantenga separadas las dos cosas.

Cuando usted compra

Muchos estados permiten que las organizaciones benéficas que califican compren artículos para su trabajo exento sin pagar impuesto sobre las ventas, una vez que el estado las aprueba. Usted le muestra al vendedor un certificado de exención, un formulario que prueba su estatus.

• Texas: una vez aprobada su solicitud en el Form AP-204, entregue a los vendedores un certificado de exención Form 01-339 completo cuando compre artículos sujetos a impuesto. Si un vendedor no lo acepta, el Comptroller dice que le pida al vendedor un Assignment of Right to Refund (cesión del derecho al reembolso) completo, para que usted pueda reclamar el impuesto al estado.
• Nueva York: presente la solicitud en el Form ST-119.2. Si la aprueban, el departamento emite el Form ST-119, el Exempt Organization Certificate (certificado de organización exenta), con un número de exención del impuesto sobre las ventas de Nueva York de seis dígitos (distinto de su EIN federal). También envía el Form ST-119.1, el Exempt Purchase Certificate (certificado de compra exenta), que usted muestra en la tienda cuando compra.
• Pensilvania: presente la solicitud en el Form REV-72 o en línea a través de myPATH. El departamento pide sus artículos de incorporación o documento de gobierno, su estado financiero más reciente (una organización nueva puede enviar un presupuesto propuesto), su carta de determinación del IRS si la tiene y su último Form 990 (declaración anual al IRS) si presenta uno.

No todos los estados ofrecen una exención amplia en las compras, así que consulte al departamento de ingresos de su estado antes de suponer que puede comprar sin impuestos.

Cuando usted vende

Vender camisetas, libros de recetas o premios de rifas es distinto. La guía del Texas Comptroller para organizaciones sin fines de lucro dice que las organizaciones exentas deben sacar un permiso de impuesto sobre las ventas y cobrar y pagar ese impuesto por los artículos sujetos a impuesto que venden, salvo que se aplique una exención o excepción. Texas sí permite a las organizaciones que califican hacer dos ventas o subastas libres de impuestos de un día cada año calendario, después de que se aprueba su exención del impuesto sobre las ventas, con límites para los artículos de alto valor.

Impuesto sobre la propiedad

Si su organización es dueña de un edificio o de un terreno, puede calificar para una exención del impuesto sobre la propiedad. Esto por lo general se decide a nivel local. En Texas, por ejemplo, una organización dedicada principalmente a actividades benéficas primero obtiene una carta de determinación del Comptroller y luego presenta la solicitud a su distrito de tasación local en el Form 50-299. El tasador principal toma la decisión final, la propiedad debe usarse solo para fines benéficos, y las organizaciones deben pedir una nueva carta de determinación cada cinco años.

Cuándo solicitar

Solicite justo después de recibir su carta de determinación del IRS. Muchas solicitudes estatales piden una copia de ella, y cuanto antes la aprueben, antes dejará de pagar impuesto sobre las ventas en sus materiales.

Si todavía está formando su organización, vea el paso Formar su organización benéfica para saber en qué momento del proceso van los impuestos estatales.

Guarde sus certificados en el archivo

• Guarde cada carta de aprobación y cada certificado de exención junto con su carta de determinación del IRS.
• Anote en su calendario cualquier fecha de vencimiento o renovación. En Texas, por ejemplo, las organizaciones dedicadas principalmente a actividades benéficas deben obtener una nueva carta de determinación para el impuesto sobre la propiedad cada cinco años.
• Dé copias de los certificados de compra solo a las personas que compran para la organización.
• Si cambia su nombre, su dirección o su estructura, avise al estado. El Texas Comptroller señala que una organización reestructurada debe volver a solicitar la exención federal y la estatal.

Dónde buscar la información de su estado

• El departamento de ingresos o de impuestos de su estado (en Texas, el Comptroller) para el impuesto sobre los ingresos, el de franquicia y el de ventas.
• El tasador de su condado o el distrito de tasación para el impuesto sobre la propiedad.
• Nuestras guías por estado para notas estado por estado.
• La sección de reguladores de nuestro directorio para los enlaces oficiales.

Lista de verificación de impuestos estatales

• Averigüe si su estado exige una solicitud para la exención del impuesto sobre los ingresos o de franquicia
• Solicite la exención del impuesto sobre las ventas en las compras, si su estado la ofrece
• Saque un permiso de impuesto sobre las ventas si vende artículos sujetos a impuesto
• Pregunte al tasador de su condado sobre el impuesto sobre la propiedad, si es dueño de una propiedad
• Archive copias de cada certificado junto con su carta de determinación del IRS
• Anote las fechas de renovación en su calendario