¿Debemos aceptar donaciones en criptomonedas?

Esta guía es para organizaciones benéficas pequeñas a las que les han ofrecido una donación en criptomonedas, o que se preguntan si agregar un botón de "donar cripto". A algunos donantes les gusta donar criptomonedas que han subido de valor, y decir que sí puede traerle donaciones que de otro modo perdería. También trae trámites, cambios bruscos de precio y preguntas de seguridad que un equipo pequeño debe pensar primero. Al terminar, sabrá cómo trata el IRS estas donaciones, qué debe hacer el donante y qué debe hacer su organización, y cómo decidir si aceptarlas.

Esto es información general, no asesoría fiscal ni legal. Hable con su contador antes de aceptar su primera donación en cripto.

Cómo trata el IRS las donaciones en cripto

El IRS trata la moneda virtual como propiedad, no como efectivo. Lo dijo primero en el Notice 2014-21, y su página sobre activos digitales dice que los activos digitales "se consideran propiedad, no moneda". Casi todo lo que sigue depende de ese punto. Las preguntas frecuentes del IRS que se citan abajo dicen que, por lo general, se aplican a transacciones completadas antes del 1 de enero de 2025, así que revise también las páginas vigentes del IRS. Las instrucciones vigentes del Form 8283 incluyen los "activos digitales" (digital assets), entre ellos las criptomonedas, como un tipo de propiedad en la Sección B, la sección para donaciones que por lo general necesitan una tasación.

Para el donante, el IRS dice:

• No hay ganancia por la donación. Un donante que da moneda virtual a una organización benéfica que califica "no reconocerá ingresos, ganancias ni pérdidas por la donación" (Q34).
• La deducción depende de cuánto tiempo la tuvo. Si la tuvo más de un año, la deducción en general es su valor justo de mercado al donarla. Si la tuvo un año o menos, es "lo menor entre su base en la moneda virtual y el valor justo de mercado de la moneda virtual" (Q35).
• Una tasación por encima de $5,000. En el Asesoramiento del Consejo Jefe (Chief Counsel Advice) 202302012, los abogados del IRS concluyeron que un donante que reclama una deducción de más de $5,000 por criptomonedas necesita una tasación calificada, porque las criptomonedas no son efectivo ni valores que coticen en bolsa. También dijeron que usar el valor que informa una plataforma de intercambio en lugar de una tasación no contará como causa razonable. Este asesoramiento "no debe usarse ni citarse como precedente", pero muestra cómo interpreta el IRS la regla.

Valorar la donación es tarea del donante, no suya. No les dé a los donantes un valor para fines fiscales.

Lo que debe hacer su organización

Las preguntas frecuentes del IRS (Q36 y Q37) describen la parte de la organización:

• Acuse recibo de la donación. Para una deducción de $250 o más, el donante necesita su acuse de recibo por escrito y contemporáneo. Describa la criptomoneda (tipo y número de unidades) y la fecha, y diga si dio algo a cambio. No le ponga un valor en dólares. Nuestra guía sobre acuses de recibo para donantes explica la redacción.
• Firme el Formulario 8283 cuando se lo pidan. Cuando un donante reclama más de $5,000, su organización en general firma la Sección B de su Formulario 8283. El IRS dice que su firma "no representa conformidad con el valor tasado". Nuestra guía sobre donaciones que no son en efectivo explica lo que está aceptando.
• Declárela como donación que no es en efectivo en su declaración de la serie 990, y en el Anexo M (Schedule M) si corresponde.
• Presente el Formulario 8282 si la vende dentro de tres años. Si vende, intercambia o se deshace de la criptomoneda "dentro de los tres años siguientes a la fecha" en que la recibió, presenta el Formulario 8282 y le da una copia al donante. Si convierte las donaciones rápido, cuente con presentar este formulario para las donaciones que necesitaron la Sección B.

Preguntas que responder antes de decir que sí

1. ¿Podemos recibirla de forma segura? Necesita una forma de recibir y guardar criptomonedas que no dependa de la cuenta personal o el teléfono de un voluntario. Las opciones incluyen una cuenta a nombre de la organización en una plataforma de intercambio regulada, o un servicio que convierte las donaciones a dólares. Compare tarifas y condiciones; no recomendamos ningún proveedor.
2. ¿Quién controla las claves o la cuenta? Use los mismos controles que en su cuenta bancaria: al menos dos personas, aprobación por escrito para mover fondos, y un acceso que no se pierda si un voluntario se va. Nuestra guía de controles financieros trata este tema.
3. ¿La venderemos enseguida? Los precios pueden moverse mucho en un día. Considere una regla para convertir las donaciones a dólares en cuanto sea práctico, en lugar de guardarlas como inversión.
4. ¿Está asegurada? La FDIC no asegura criptoactivos, como explica nuestra guía bancaria. El dinero solo queda asegurado cuando se convierte y está en una cuenta asegurada.
5. ¿Sabemos quién es el donante? Pida el nombre y los datos de contacto del donante, como para cualquier donación, para poder acusar recibo y revisarla según su política de aceptación de donaciones.
6. ¿La cubre nuestra política de aceptación de donaciones? Agregue las criptomonedas a su política de aceptación de donaciones: qué monedas acepta, cómo las recibirá, que normalmente las venderá pronto y quién puede aprobar excepciones.
7. ¿Puede registrarla nuestro contador? Registre la donación, la venta y cualquier tarifa, y guarde los documentos para los Formularios 8282 y 990.

¿Debe aceptarla?

• Probablemente sí si un donante ofrece una donación importante, tiene (o puede crear) una forma segura de recibirla y convertirla, y su contador está conforme con los informes.
• Probablemente todavía no si recibirla dependería de la cuenta personal de una sola persona, no tiene una política de aceptación de donaciones, o la donación es tan pequeña que los trámites pesan más. Puede preguntarle al donante si prefiere venderla y donar el efectivo, pero explíquele que el resultado fiscal para él puede ser distinto y que debe consultar a su propio asesor.
• Diga que no si algo de la donación le parece raro: un donante anónimo que quiere un recibo, un pedido de devolver parte del dinero, o presión para actuar rápido.

Su lista de verificación

• Nuestra junta decidió si aceptamos criptomonedas, y nuestra política de aceptación de donaciones lo dice
• Recibimos criptomonedas en una cuenta a nombre de la organización, controlada por al menos dos personas
• Tenemos una regla para convertir las donaciones a dólares pronto
• Acusamos recibo por escrito de las donaciones en cripto, describiendo las unidades, sin indicar un valor
• Sabemos quién firma el Formulario 8283 y cómo seguimos los plazos del Formulario 8282
• Nuestro contador registra donaciones, ventas y tarifas, y revisó el proceso