Fusionarse, compartir servicios o unirse a otra organización benéfica

Esta guía es para las juntas directivas de organizaciones benéficas pequeñas que piensan en el futuro: el fundador se jubila, un financiador clave se fue, otro grupo cercano hace casi el mismo trabajo, o la organización simplemente es demasiado pequeña para seguir sola. Cerrar no es la única respuesta. Al terminar, conocerá las principales opciones para trabajar con otra organización o unirse a ella, el papel de la junta directiva en la decisión, por qué su estado podría tener que aprobar una fusión, cómo se protegen las donaciones restringidas y qué le pide reportar el IRS.

Si ya decidió cerrar, vea nuestra guía sobre cómo cerrar una organización benéfica.

Por qué se unen las organizaciones benéficas

La guía de fusiones del Fiscal General de Nueva York menciona razones comunes: las organizaciones con misiones parecidas "pueden tener por separado gastos administrativos más altos, un grupo de donantes más pequeño y menor impacto", los financiadores o los miembros pueden preferir una sola organización, los objetivos originales "pueden haberse cumplido en gran parte", o "los líderes actuales pueden estar cerca de jubilarse".

Nada de esto significa que alguien fracasó. Unirse puede ser la mejor forma de proteger la misión y a las personas a quienes sirve.

Las opciones, de la más ligera a la completa

Para una colaboración o servicios compartidos, ponga las condiciones por escrito. Nuestra guía sobre acuerdos de colaboración y nuestra plantilla de memorando de entendimiento pueden ayudar. Si está pensando en un patrocinador, vea nuestra guía de patrocinio fiscal.

El papel de la junta directiva

El personal puede explorar y recomendar, pero la junta directiva decide. La guía de Nueva York dice que los miembros de la junta y los líderes voluntarios "tienen un papel muy importante" en:

• considerar si fusionarse;
• evaluar a posibles socios;
• la debida diligencia (revisar las finanzas, la situación legal, las obligaciones y la reputación de la otra organización);
• revisar el acuerdo de fusión;
• asegurarse de que se cumplan las aprobaciones necesarias;
• planear la misión, el liderazgo y las finanzas futuras.

También dice que los asesores profesionales y abogados con experiencia "suelen ser necesarios" para que una fusión salga bien, y que las juntas deben incluir a otras partes interesadas "desde una etapa temprana" y mantenerlas informadas.

Preguntas para un posible socio

• Misión: ¿Son compatibles nuestros fines? ¿Seguirán nuestros programas y las personas a quienes servimos?
• Dinero: ¿Cuáles son los bienes, deudas, alquileres y contratos de cada parte? ¿Están ambas al día con los impuestos y los trámites estatales?
• Fondos restringidos: ¿Qué donaciones y subvenciones tienen condiciones, y se pueden seguir respetando?
• Personas: ¿Qué pasa con el personal, los voluntarios y la junta directiva?
• Nombre e identidad: ¿Qué nombre se queda? ¿Qué verán los donantes y la comunidad?
• Situación legal: ¿Alguna de las partes está bajo investigación, en un conflicto o atrasada con sus trámites?

Por qué su estado podría tener que aprobarla

Una fusión es un proceso legal formal según la ley de corporaciones sin fines de lucro de su estado, y muchos estados protegen los bienes benéficos exigiendo que el fiscal general, un tribunal o ambos la revisen. Las reglas cambian mucho, así que revise la ley de su estado y hable pronto con un abogado.

Nueva York es un ejemplo detallado. La guía de su Fiscal General dice que "toda fusión o consolidación de una organización benéfica sin fines de lucro debe ser aprobada por el Fiscal General y/o un tribunal", para proteger a los donantes y a los beneficiarios y evitar el beneficio privado. Según la ley de Nueva York:

1. La junta directiva de cada organización adopta un plan de fusión. Si una organización tiene miembros con voto, los miembros también deben aprobarlo, con dos tercios de los votos en una asamblea con quórum. Si no tiene miembros con voto, basta con la aprobación de la junta. Nuestra guía sobre miembros y asambleas anuales explica la diferencia.
2. Las organizaciones presentan una solicitud al Fiscal General o al tribunal con una petición jurada, que incluye el plan, los documentos de gobierno, los estados financieros, los Form 990 y una lista de los fondos restringidos.
3. El Fiscal General la revisa, incluido si los fines son compatibles, las finanzas de cada organización y sus fondos patrimoniales y restringidos.
4. Después de la aprobación, el certificado de fusión se presenta ante el Department of State (Departamento de Estado de Nueva York), y una copia va al Fiscal General.

La guía también dice que las organizaciones que deben registrarse ante el Fiscal General deben estar registradas y al día con sus informes anuales antes de la fusión.

California funciona de otra manera. Su Corporations Code (código de corporaciones) permite que una corporación de beneficio público se fusione sin el consentimiento del Fiscal General con otra corporación de beneficio público, con una corporación religiosa o con ciertas otras organizaciones cuyos bienes estén dedicados de forma irrevocable a fines benéficos. Una fusión con cualquier otro tipo de entidad necesita el consentimiento previo y por escrito del Fiscal General. En ambos casos, el Fiscal General debe recibir una copia del acuerdo de fusión propuesto al menos 20 días antes de que se complete la fusión. Otros estados tienen sus propias reglas, así que pregúntele al regulador de organizaciones benéficas de su estado o a un abogado cuáles le corresponden.

Cómo se protegen las donaciones restringidas

Las restricciones de los donantes no desaparecen con una fusión. La guía de Nueva York dice que el Fiscal General "revisa los fondos patrimoniales y otros fondos restringidos" para asegurarse de que el dinero donado para un fin específico se siga usando para ese fin. Cuando eso se vuelve "imposible o impracticable", el tribunal puede aprobar un cambio, usando una doctrina legal llamada cy pres (se pronuncia "si pre"), que permite a un tribunal dirigir una donación al fin más parecido posible.

Antes de hablar en serio con un socio, haga una lista de cada donación y subvención restringida, con sus condiciones. Nuestra guía de fondos restringidos explica cómo llevar la cuenta. Pregunte pronto a los financiadores si permitirán que sus subvenciones pasen a la organización unida.

Qué pide el IRS

Si su organización presenta el Form 990 completo (declaración anual al IRS), es posible que deba reportar una fusión en el Schedule N (anexo sobre liquidación o disposición de bienes). Las instrucciones del Form 990 dicen que el Schedule N es para las organizaciones que se liquidan, terminan o disuelven, y para las que hacen una disposición significativa de sus activos netos: una venta, intercambio u otra transferencia de "más del 25% del valor justo de mercado" de los activos netos de la organización durante el año, haya recibido o no el valor completo a cambio, o una serie de transferencias relacionadas que juntas superan ese límite.

Si su corporación termina como resultado de la fusión, también presenta una declaración final. Las instrucciones del Form 990 dicen que una organización que se fusionó con otra marca la casilla de "declaración final" (final return) y debe adjuntar una copia certificada de su certificado de fusión aprobado por el estado o, si no lo tiene, la resolución de la junta que aprueba el plan de fusión. Las instrucciones también ponen como ejemplo de disposición significativa las transferencias de bienes en una reorganización en la que la organización sigue existiendo, así que es posible que la organización que continúa también necesite el Schedule N. Nuestra guía sobre cómo cerrar una organización benéfica explica las declaraciones finales, y nuestra guía para presentar su primer 990 explica qué declaración le corresponde.

Su lista de verificación de fusión

• La junta directiva conversó sobre las razones y las opciones, desde colaborar hasta fusionarse
• Los directores con un interés personal lo declararon y no participaron
• Hicimos la debida diligencia sobre las finanzas, la situación legal y las obligaciones del socio
• Hicimos una lista de cada donación y subvención restringida, y consultamos a los financiadores
• Sabemos si nuestro estado exige la aprobación del fiscal general o de un tribunal
• Tenemos un abogado que nos guía en los pasos legales
• Sabemos si debemos presentar el Schedule N o un Form 990 final
• Tenemos un plan para avisar al personal, a los voluntarios, a los donantes y a las personas a quienes servimos